企业合并中产生的商誉，其账面价值与计税基...
中级会计实务模拟试题及答案（127）
| 【判断题】企业合并中产生的商誉，其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，不应确认递延所得税负债。（ ） |
| 【判断题】企业获得的某项收益，按照会计准则应当于以后期间确认收益，但按照税法规定需计入当期应税所得，从而产生应纳税暂时性差异。（ ） |
| 【判断题】资产或负债账面价值与计税基础之间的差额产生的可抵扣暂时性差异，都应确认递延所得税资产。（ ） |
| 【判断题】企业在本期转回已确认的暂时性差异影响金额时，采用资产负债表债务法应用现行税率。 （ ） |
| 【判断题】某企业2007年确认应支付的职工薪酬共计5000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为4500万元，则2007年末应付职工薪酬的计税基础为500万元。（ ） |
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| 答案：正确 |
| 答案：错误 |
| 解析：按照新准则规定，所得税会计是以企业的资产负债表及其附注为依据，结合相关账簿资料，分析计算各项资产、负债的计税基础，通过比较资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差异，确定应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，将该差异的所得税影响确认为递延所得税资产或递延所得税负债，并在此基础上确定所得税费用。也就是说新准则提到的债务法是资产负债表债务法，而非利润表债务法。 |
| 答案：错误 |
| 解析：某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产负债的初始确认金额与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产。 |
| 答案：正确 |
| 答案：错误 |
| 解析：计税基础＝账面价值5000万元－可从未来应税经济利益中扣除的金额0＝5000万元。 |
责任编辑：lijin
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